Главная → Бухгалтерский форум → Заполнение 6-НДФЛ при задержке …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 07 февраля 2017 г.

Заполнение 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты

Посетитель

0 баллов

07 февраля 2017 г. в 10:39

Сотрудник был уволен 19.12.2016, ему была начислена з/плата, но получать в кассу он ее не пришел, так как уехал в другой город. Фактически доход он получил 06.02.2017. Вопрос: когда должен надо было уплатить НДФЛ? В момент начисления з/п (19.12.2016) или по дате фактического получения дохода (06.02.2017)? Как это отразить в 6-НДФЛ за 2016 год? В разделе 1 сумма попадает, в раздел 2 нет.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

07 февраля 2017 г. в 10:39

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход <абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ>. На эту дату и должен быть исчислен НДФЛ <п. 3 ст. 226 НК РФ>. А вот удержать НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. То есть в вашей ситуации - 06.02.2017 <п. 4 ст. 226 НК РФ>. В бюджет перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <пункт 6 статьи 226 Кодекса>. То есть, 07.02.2017.

В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. начисленная, но не выплаченная в 2016 г. зарплата уволенному работнику должна быть учтена при заполнении строки 020 "Сумма начисленного дохода", а сумма исчисленного НДФЛ - строки 040 "Сумма исчисленного налога". А вот при заполнении строк 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 и при заполнении раздела 2 данные о таком доходе и НДФЛ с него не учитываются.

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в разделе 2 необходимо указать:

- по строке 100 "Дата фактического получения дохода" - "19.12.2016",

- по строке 110 "Дата удержания налога" - дату фактической выплаты зарплаты «06.02.2017»,

- по строке 120 "Срок перечисления налога" - «07.02.2017»,

- по строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" и 140 "Сумма удержанного налога" - соответствующие суммы дохода и НДФЛ.

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход <абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ>. На эту дату и должен быть исчислен НДФЛ <п. 3 ст. 226 НК РФ>. А вот удержать НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. То есть в вашей ситуации - 06.02.2017 <п. 4 ст. 226 НК РФ>. В бюджет перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода <пункт 6 статьи 226 Кодекса>. То есть, 07.02.2017.
В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. начисленная, но не выплаченная в 2016 г. зарплата уволенному работнику должна быть учтена при заполнении строки 020 "Сумма начисленного дохода", а сумма исчисленного НДФЛ - строки 040 "Сумма исчисленного налога". А вот при заполнении строк 070 "Сумма удержанного налога" и 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 1 и при заполнении раздела 2 данные о таком доходе и НДФЛ с него не учитываются.
В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в разделе 2 необходимо указать:
- по строке 100 "Дата фактического получения дохода" - "19.12.2016", 
- по строке 110 "Дата удержания налога" - дату фактической выплаты зарплаты «06.02.2017», 
- по строке 120 "Срок перечисления налога" - «07.02.2017», 
- по строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" и 140 "Сумма удержанного налога" - соответствующие суммы дохода и НДФЛ.

Отмена

Ответить